Ceny transferowe w dalszym ciągu są zagadką dla niektórych przedsiębiorców. Niestety ich nieznajomość może wiązać się z późniejszymi konsekwencjami. Warto więc dowiedzieć się, czym są i dlaczego są tak ważne.

Najogólniej mówiąc, pojęcie cen transferowych występuje w momencie, gdy transakcje zawierane są przed podmioty powiązane, czyli wywierające jakiś określony wpływ na inne podmioty krajowe lub zagraniczne. Ceny transferowe są więc cenami, które stosowane są w momencie transakcji realizowanych przez podmioty mające powiązania kapitału, rodzinne i osobowe. Za ceny transferowe uważać można również ceny, które zawarte zostały w transakcjach, w których jedną ze stron jest przedsiębiorstwo mające siedzibę, zarząd lub mieści się w tak zwanych rajach podatkowych.

Według art. 23m ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT oraz art. 11a ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT cena transferowa jest rezultatem finansowych warunków, które zostały ustalone lub narzucone w wyniku istniejących powiązań. Można więc stwierdzić, że ceny transferowe są cenami dóbr i usług materialnych oraz niematerialnych, które w konsekwencji mają duży wpływ na podmioty powiązane, a w ostateczności wpływają na ostateczny wynik finansowy przedsiębiorstwa. Oznacza to również że ceny te odbiegają od cen rynkowych, czyli takich, które aktualnie stosowane są na rynku przez inne podmioty niepowiązane(...)

Biała lista podatników to specjalny rejestr, w którym znajdują się wszyscy podatnicy VAT. Umożliwia on sprawdzenie danych kontrahenta i istnieje od niedawna, gdyż został stworzony w 2019 roku. Dlaczego wyżej wskazana lista ma duże znaczenie z punktu widzenia przedsiębiorcy?

Jak wspomniano wyżej, jest to rejestr, w którym znaleźć można informacje o podatnikach opłacających VAT, takie jak nazwa, NIP, REGON, wskazanie statusu przedsiębiorcy (m.in. informację o tym, czy nie został wykreślony z listy), REGON czy adres siedziby. Wykaz ten powstał w 2019 roku jako zastępstwo dla wcześniej istniejących rozwiązań: list zarejestrowanych oraz niezarejestrowanych, a także wykreślonych i przywróconych do rejestru podatników VAT.

Prowadzeniem tego rejestru zajmuje się szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) i jej odnalezienie jest możliwe za pośrednictwem stron rządowych: Ministerstwa Finansów, a także CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej). Aby zostać uwzględnionym w białej liście podatników, nie trzeba nic robić: dane są automatycznie pobierane przez odpowiednie organy z dostępnych rejestrów. W razie odnotowania jakichkolwiek błędów, podatnik VAT ma prawo wystąpić do szefa KAS o ich sprostowanie(...)

Każdy podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku VAT, jaki został naliczony w trakcie transakcji, a jedyne jego ograniczenia przewidują przepisy rangi ustawowej. Jednak w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie dochowa należytej staranności podczas dokonywania transakcji, organy podatkowe mają prawo do odmowy odliczenia. Czym jest należyta staranność i jakie przesłanki należy spełnić, aby jej dochować?

W podatku VAT, mianem należytej staranności określa się szereg działań oraz czynności, do podjęcia których zobligowany jest podatnik. Wyżej wskazane działania są w późniejszym czasie rozpatrywane przez organy podatkowe, które przeprowadzają kontrolę rozliczeń VAT w ramach prowadzonej przez przedsiębiorców działalności gospodarczej.

Jednocześnie, należy wskazać, że żadne przepisy prawa krajowego nie wskazują, czym dokładnie jest "należyta staranność". W związku z tym, w ramach procesu konsultacji podatkowych, doszło do wydania przez Ministerstwo Finansów dokumentu zatytułowanego „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych”. Publikacja miała miejsce w 2018 roku i od tamtej pory jest formą prawa dla przedsiębiorców, którą należy kierować się, podczas rozliczania podatku VAT. Szereg wskazówek, jakie wskazano w "Metodyce" ma za zadanie ułatwić zachowanie należytej staranności.(...)

Na potrzeby nowej struktury jednolitego pliku kontrolnego JPK_V7, która obowiązuje od 1 października 2020 roku, konieczne jest zidentyfikowanie powiązań występujących pomiędzy podatnikiem i kontrahentami, w celu oznaczenia ich w ramach struktury pliku JPK. Nowy plik JPK_V7 od października 2020 roku mają obowiązek składać wszyscy czynni podatnicy VAT, bez względu na to czy mają status mikro, małego, średniego czy dużego przedsiębiorcy.

Zapraszamy do lektury wpisu Jędrzeja Zychowicza.

W procesie wdrożenia nowej struktury JPK VAT, która od października br. zastąpi deklarację pojawia się wiele problemów, nie tylko od strony wprowadzenia odpowiednich zmian w systemach pod kątem technicznym, bądź zapewnienia odpowiedniego narzędzia zewnętrznego, jeśli system firmy nie wygeneruje nowej struktury (takim narzędziem może być Generator JPK). Również wiele aspektów dotyczących założeń merytorycznych budzi wątpliwości podatników.

Zapraszamy do lektury wpisu Janiny Fornalik.

Większość podatników podjęła już prace dotyczące wdrożenia nowego pliku JPK_VAT, zwłaszcza, że pierwotnie dla dużych firm miał obowiązywać od 1 kwietnia, a dla pozostałych od 1 lipca br. Ostatecznie nowe obowiązki zostały przesunięte na 1 października.

Z pewnością podczas wdrożenia pojawia się wiele kwestii problematycznych, z którym trzeba się uporać, bądź pod względem technicznym (ograniczenia systemu), bądź proceduralnym (przypisanie nowych obowiązków uczestnikom procesu), bądź też merytorycznym.

Zapraszamy do lektury wpisy Janiny Fornalik.

Wdrożenie nowego JPK VAT to nie lada wyzwanie dla podatników – nie tylko od strony technicznej, ale również wymaga rozstrzygnięcia wielu wątpliwości merytorycznych dotyczących nowych przepisów. Problemy z wymogami dotyczącymi oznaczania MPP transakcji sprzedażowych i zakupowych opisaliśmy w poprzednim wpisie. Podatnicy będą bowiem zobowiązani do przeprowadzenia szczegółowej analizy, kiedy transakcja podlega obowiązkowemu split payment i tylko wówczas należy ją oznaczyć kodem MPP.

Zapraszamy do lektury wpisy Janiny Fornalik.

Wdrożenie nowego JPK zgodnie z komunikatami prasowymi Ministerstwa Finansów ma zostać przesunięte z 1lipca 2020 r. na 1 października 2020 r. dla wszystkich podatników. Odroczenie terminu z pewnością należy ocenić pozytywnie, gdyż ze względu na panującą cały czas pandemię możliwości prowadzenia prac wdrożeniowych są dla wielu podatników ograniczone.

Zapraszamy do lektury wpisu Krzysztofa Jarosa.

Od 1 lipca 2020 r. wejdą w życie przepisy nowelizujące ustawę o VAT oraz przepisy wykonawcze do tej ustawy, wprowadzające znaczne zmiany w plikach JPK VAT. Pierwotnie zmiany te miały obowiązywać już od 1 kwietnia 2020 r. dla dużych przedsiębiorców, jednak ze względu na stan epidemii termin ich wejścia w życie został przeniesiony właśnie na 1 lipca 2020 r., tym razem już dla wszystkich podatników.

Zapraszamy do lektury wpisu Krzysztofa Jarosa.